Davčno pravo

Cilji predmeta

- Študente/ke seznaniti z ustavnopravnimi temelji, iz katerih izhajajo davčne obveznosti, ter z omejitvami davčnih organov v davčnih postopkih.
- Študentom/kam predstaviti vrste davkov in davščin ter povezava davčnega prava s civilnopravnimi razmerji, kar je ključnega pomena za pravilno določitev davčnega zavezanca, davčnega predmeta, davčnega temelja in davčne stopnje.
- Študente/ke seznaniti (v okviru materialnega davčnega prava) s sankcijami zaradi nepravilnega ali/in nepravočasnega obračuna in plačila davkov, davčne utaje in nepravilnega vodenja davčnih evidenc.
- Študente/ke seznaniti z vodenjem davčnega postopka in pravicami zavezancev v postopku davčne odmere ter inšpekcijskega nadzora.
- Predmet bo zajemal tudi primerjalnopravne vidike ureditev davkov, še zlasti pravno ureditev davkov po pravu Evropske unije.

Vsebina predmeta

1. UVOD
1.1. ustavnopravne podlage za uvedbo davčnih obveznosti
1.2. viri davčnega prava
1.3. podzakonski akti kot vir za urejanje davkov ter njihov pomen v davčnem postopku
1.4. pravna narava proračunskega akta parlamenta
1.5. proračunska načela
1.6. razmerje davčnega prava do drugih pravnih panog (razmejitve in povezanost davčno pravnih razmerij s civilnopravnimi in upravnopravnimi razmerji)
2. DAVČNO PRAVO KOT FINANČNEGA PRAVA V PRAVNEM SISTEMU
2.1. Splošne značilnosti obveznih dajatev, pridobitna dejavnost države
2.2. Načela davčnega prava in pojem davčne države
2.3. Pojem in vloga davka ter razmerje do drugih denarnih dajatev (takse, prispevki,
trošarine, dajatve za socialno zavarovanje)
2.4. Struktura pojma davka oziroma davščine:
- davčni subjekt
- davčni predmet
- davčni temelj
- davčna stopnja
3. PRAVNI VIDIKI DAVKOV IN DAVŠČIN
3.1. vrste davkov (neposredni in posredni davki - davek na dobiček pravnih oseb, davek na izplačane plače, na določene prejemke, davek na dodano vrednost in trošarine, po nacionalnem pravu in pravu EU, davek na promet z nepremičninami, zavarovalniško poslovanje)
3.2. različne vrste obdavčitev po subjektih (pravne in fizične osebe)
3.3.različne vrste obdavčitev po predmetu (dohodek, pravice, premoženje, DDV)
3.4. davčni predmet
3.5. gospodarski subjekti kot davčni zavezanci,
3.6. davčne olajšave
3.7. davki iz poslovanja z vrednostnimi papirji (davek od dobička iz kapitala, prodaja
vrednostnih papirjev in deležev v kapitalu)
3.8. davek od dohodnine iz premoženja, doseženega z udeležbo pri dobičku
3.9. davčno računovodstvo in revidiranje,
3.10. davčno svetovanje (davčni svetovalec kot nosilec svobodnega poklica)
4. PRAVNA UREDITEV DAVČNEGA POSTOPKA
4.1. davčni organi (davčni urad - glavni in posebni, davčna inšpekcija)
4.2. uvedba postopek za odmero davka oziroma davščine ter odločba o odmeri davka
4.3. postopek davčnega nadzora nad obračunavanjem davkov (zapisnik, odločba)
4.4. redna in izredna pravna sredstva, s katerimi je mogoče izpodbijati odločbo o odmeri davka in odločbo o izvedbi nadzora davčne inšpekcije)
4.5. pravice in obveznosti pristojnega davčnega organa in pravice in dolžnosti zavezancev v postopku odmere davka in v postopku nadzora
4.6. davčna izvršba (načela, izvršilni naslovi, predmet davčne izvršbe) in pravna sredstva v izvršbi
4.7. zastaranje obveznosti davčnega zavezanca in neizterljivost davka
4.8. pristojnost sodstva na področju davčnega prava
5. MEDNARODNO DAVČNO PRAVO
5.1. pojem in pomen mednarodnega davčnega prava (izogibanje dvojnemu obdavčevanju, obdavčitev tujih gospodarskih in drugih subjektov),
5.2. viri mednarodnega davčnega prava,
5.3. davčno pravo EU (davki po Pogodbi evropskih skupnostih)
5.4. davčno pravo in reforme v okviru EU
5.5. najpomembnejše direktive s področja davčnega prava
5.6. gospodarska in pravna podlaga, usklajevanje neposrednih in posrednih davkov)
5.7. mednarodno sodelovanje v davčnih zadevah (upravna pomoč med državami članicami EU pri izterjavi davkov in davščin izvajanje mednarodnih pogodb o izogibanju dvojnemu obdavčevanju)

Nosilci predmeta

  •  
  •  
  •  
  •  
  • Govorilne ure
  • torek ob 12.00 v RZ-201
  • Spoštovani študenti, govorilne ure bodo potekale preko aplikacije Zoom po predhodnem dogovoru.
  • POZOR: Aktualna sprememba govorilnih ur
Na vrh strani